La tabla de impuestos sobre la renta en California para 2025 tiene nueve tramos progresivos que van del 1% al 12.3%, más un recargo adicional del 1% sobre la porción del ingreso imponible que supere un millón de dólares. Cada tasa se aplica solo a la porción de ingresos dentro de su rango, no a la totalidad del ingreso. El sistema lo administra el Franchise Tax Board (FTB) y se aplica tanto a residentes como a no residentes que obtienen ingresos en el estado.1California Franchise Tax Board. About the Franchise Tax Board
Tramos y Tasas para el Año Fiscal 2025
Las cifras siguientes corresponden al ingreso imponible del año fiscal 2025, que se declara durante 2026.2Franchise Tax Board. 2025 California Tax Rate Schedules El estado civil determina la amplitud de cada tramo.
Solteros y Casados Declarando por Separado
- 1% hasta $11,079
- 2% de $11,080 a $26,264
- 4% de $26,265 a $41,452
- 6% de $41,453 a $57,542
- 8% de $57,543 a $72,724
- 9.3% de $72,725 a $371,479
- 10.3% de $371,480 a $445,771
- 11.3% de $445,772 a $742,953
- 12.3% más de $742,953
Casados Declarando Conjuntamente o Sobreviviente Calificado
Los tramos duplican aproximadamente los de los solteros, así que una pareja puede ganar el doble antes de llegar a cada tasa.
- 1% hasta $22,158
- 2% de $22,159 a $52,528
- 4% de $52,529 a $82,904
- 6% de $82,905 a $115,084
- 8% de $115,085 a $145,448
- 9.3% de $145,449 a $742,958
- 10.3% de $742,959 a $891,542
- 11.3% de $891,543 a $1,485,906
- 12.3% más de $1,485,906
Jefe de Familia
Los rangos son más amplios que los de solteros y más estrechos que los de declaración conjunta.
- 1% hasta $22,173
- 2% de $22,174 a $52,530
- 4% de $52,531 a $67,716
- 6% de $67,717 a $83,805
- 8% de $83,806 a $98,990
- 9.3% de $98,991 a $505,208
- 10.3% de $505,209 a $606,251
- 11.3% de $606,252 a $1,010,417
- 12.3% más de $1,010,417
Recargo del 1% Sobre Ingresos Mayores a un Millón
Encima de los nueve tramos, California cobra un 1% adicional sobre la porción del ingreso imponible que supera un millón de dólares, según la Sección 17043 del Código de Ingresos e Impuestos.3California Legislative Information. California Code, Revenue and Taxation Code RTC 17043 Ese umbral no se ajusta por inflación, no cambia según el estado civil y no se puede reducir con créditos fiscales. El resultado es una tasa marginal máxima efectiva del 13.3% para ingresos superiores a un millón de dólares, la más alta de cualquier estado.
Tasa Marginal Frente a Tasa Efectiva
La tasa marginal es la que se aplica al último dólar ganado. La tasa efectiva es lo que realmente pagas cuando divides el impuesto total entre el ingreso imponible. Son cifras muy distintas.
Un ejemplo. Si eres soltero con $80,000 de ingreso imponible, tu tasa marginal es del 9.3% porque esa porción cae dentro del tramo que va de $72,725 a $371,479. Pero no pagas 9.3% sobre los $80,000 completos: los primeros $11,079 tributan al 1%, la siguiente porción al 2%, la siguiente al 4%, y así hasta llegar al último dólar. El impuesto total ronda los $3,879, lo que da una tasa efectiva cercana al 4.8%. Entrar en un tramo alto no significa que todo tu ingreso pague esa tasa.
Deducción Estándar y Exenciones que Reducen la Base
Los tramos no se aplican al salario bruto. Se aplican al ingreso imponible, que es el resultado de restar deducciones al Ingreso Bruto Ajustado (AGI).
Para 2025, la deducción estándar de California es de $5,706 para solteros o casados declarando por separado, y de $11,412 para casados declarando conjuntamente, jefes de familia o sobrevivientes calificados.4Franchise Tax Board. Deductions Estos montos son bastante más bajos que la deducción estándar federal, así que algunos contribuyentes que toman la estándar en su declaración federal encuentran ventaja en detallar deducciones en la estatal.
California también reconoce un crédito por exención personal y por dependientes, que reduce el impuesto adeudado en lugar de reducir la base. Para 2024, el crédito por exención personal fue de $149 para solteros y $298 para casados declarando conjuntamente, y el crédito por cada dependiente calificado fue de $461.5Franchise Tax Board. Tax News October 2024 – Section: 2024 Indexing Los montos se ajustan anualmente por inflación y las cifras vigentes aparecen en el Formulario 540.
Créditos que Reducen el Impuesto Final
Un crédito de $500 te ahorra $500 de impuesto. Una deducción de $500 te ahorra apenas un porcentaje, según tu tramo. Por eso los créditos pesan más al final de la declaración.
CalEITC
El Crédito por Ingreso del Trabajo de California es reembolsable: si el crédito supera el impuesto adeudado, la diferencia se paga como reembolso. Para 2025 alcanza hasta $3,756 y está disponible para trabajadores con ingresos del trabajo de hasta $32,900.6California Franchise Tax Board. California Earned Income Tax Credit El monto exacto depende del ingreso y del número de hijos calificados, y se reclama con el Formulario FTB 3514.
Crédito por Hijos Pequeños (YCTC)
El YCTC es un crédito reembolsable adicional para familias que califican al CalEITC y tienen al menos un hijo menor de seis años al cierre del año. Para 2025 llega hasta $1,189 por declaración elegible.7State of California Franchise Tax Board. Young Child Tax Credit No hace falta tener ingresos del trabajo para recibirlo, pero sí cumplir con los demás requisitos del CalEITC.
Crédito para Inquilinos
Si pagaste alquiler por tu residencia principal durante al menos la mitad del año, puedes reclamar un crédito no reembolsable de $60 (solteros o casados declarando por separado) o $120 (casados declarando conjuntamente, jefes de familia y sobrevivientes calificados). Para 2025, el AGI no puede superar $53,994 si declaras como soltero, ni $107,987 si declaras conjuntamente.8Franchise Tax Board. Nonrefundable Renter’s Credit Al ser no reembolsable, solo reduce el impuesto hasta cero.
Contribución al Seguro Estatal de Discapacidad
El SDI no forma parte del impuesto sobre la renta, pero aparece en tu recibo de pago y a menudo se confunde con él. Para 2025, la tasa es del 1.2% del salario del empleado, sin tope salarial.9California Employment Development Department. Contribution Rates and Benefit Amounts Desde enero de 2024 se eliminó el tope máximo de salarios sujetos al SDI, de modo que el 1.2% se aplica a la totalidad de los ingresos salariales por muy alto que sea el sueldo. Ese porcentaje se suma a lo que ya calculaste con la tabla anterior a la hora de estimar cuánto sale realmente de tu cheque.