Tabla de Impuestos en California: Tramos, Tasas y Recargo del 1%

La tabla de impuestos en California para el año fiscal 2025 se compone de nueve tramos progresivos con tasas marginales que van del 1% al 12.3%, más un recargo del 1% sobre la porción de renta imponible que supera un millón de dólares, lo que eleva la tasa marginal máxima efectiva al 13.3%. Los umbrales de cada tramo se ajustan cada año por inflación y las cifras a continuación son las publicadas por el Franchise Tax Board (FTB) para la declaración que se presenta en 2026.¹

Cada tramo solo grava la porción de la renta imponible que cae dentro de él. Su ingreso total no se multiplica por la tasa más alta que alcanza; se divide en secciones, y cada sección paga la tasa correspondiente a su tramo. La tabla que le aplica depende de su estatus de presentación, así que empiece por identificarlo antes de leer las cifras.

Tramos para Soltero o Casado que Presenta por Separado

$0 – $11,079: 1%
$11,079 – $26,264: 2%
$26,264 – $41,452: 4%
$41,452 – $57,542: 6%
$57,542 – $72,724: 8%
$72,724 – $371,479: 9.3%
$371,479 – $445,771: 10.3%
$445,771 – $742,953: 11.3%
Más de $742,953: 12.3%

Tramos para Casado o Pareja Doméstica que Presenta Conjuntamente y Viudo(a) Calificado(a)

$0 – $22,158: 1%
$22,158 – $52,528: 2%
$52,528 – $82,904: 4%
$82,904 – $115,084: 6%
$115,084 – $145,448: 8%
$145,448 – $742,958: 9.3%
$742,958 – $891,542: 10.3%
$891,542 – $1,485,906: 11.3%
Más de $1,485,906: 12.3%

Tramos para Cabeza de Familia

$0 – $22,173: 1%
$22,173 – $52,530: 2%
$52,530 – $67,716: 4%
$67,716 – $83,805: 6%
$83,805 – $98,990: 8%
$98,990 – $505,208: 9.3%
$505,208 – $606,251: 10.3%
$606,251 – $1,010,417: 11.3%
Más de $1,010,417: 12.3%

Los tramos para casados que presentan conjuntamente son aproximadamente el doble que los de soltero. Cabeza de familia tiene umbrales propios que no siguen esa proporción exacta.¹

El Recargo del 1% Sobre Ingresos de Más de un Millón

Además de los nueve tramos, California cobra un impuesto adicional del 1% sobre la porción de renta imponible que excede un millón de dólares, sin importar el estatus de presentación. Este recargo financia programas de salud mental y su umbral de un millón no se ajusta por inflación. El resultado es una tasa marginal máxima efectiva del 13.3%, y este recargo no puede reducirse con los créditos por exención personal.²

Cómo Leer la Tabla: Un Ejemplo

Suponga que es contribuyente soltero con $80,000 de renta imponible en 2025. No paga 9.3% sobre los $80,000 completos. Los primeros $11,079 se gravan al 1%, los siguientes $15,185 al 2%, el tramo hasta $41,452 al 4%, y así sucesivamente subiendo por cada escalón. Solo los últimos $7,276, que exceden el umbral de $72,724, se gravan al 9.3%. Esa es la diferencia entre tasa marginal (la que aplica al último dólar ganado) y tasa efectiva (el promedio ponderado sobre todo el ingreso).¹

Qué Reduce la Renta Imponible Antes de la Tabla

Las tasas se aplican a la renta imponible, no al ingreso bruto. Del ingreso bruto ajustado, reste la deducción estándar o sus deducciones detalladas, lo que sea mayor. Para el año fiscal 2025, la deducción estándar es de $5,706 para solteros o casados que presentan por separado, y $11,412 para casados que presentan conjuntamente, cabeza de familia o viudo(a) calificado(a).³ California permite detallar en la declaración estatal aunque haya tomado la deducción estándar en la federal.⁴

Después de aplicar la tabla, se restan los créditos por exención personal, que reducen el impuesto calculado dólar por dólar: $153 para soltero, separado o cabeza de familia; $306 para casado que presenta conjuntamente o viudo(a) calificado(a); y $475 por cada dependiente calificado.³ La secuencia importa: la deducción estándar baja la renta imponible antes de la tabla; los créditos bajan el impuesto después de la tabla.

Ingresos que la Tabla Trata de Forma Distinta a las Reglas Federales

Dos diferencias con las reglas federales cambian cómo se llena la casilla de renta imponible sobre la que actúa la tabla. Primera: California no aplica tasas preferenciales a las ganancias de capital a largo plazo. Todas las ganancias de capital se gravan como ingreso ordinario y pasan por los mismos nueve tramos, de modo que una venta grande de propiedad o inversiones puede empujar una parte considerable del ingreso a los tramos superiores.⁵

Segunda: California no grava los beneficios del Seguro Social. Mientras que el gobierno federal puede gravar hasta el 85% de esos beneficios, el estado los excluye completamente de la renta imponible. La resta se hace en el Anexo CA (540) partiendo del ingreso bruto ajustado federal.

Quién Está Obligado a Presentar Declaración

No todos los residentes tienen que presentar. La obligación depende del estatus de presentación, el ingreso bruto total, el ingreso bruto ajustado de California, la edad y el número de dependientes. Un contribuyente soltero menor de 65 años sin dependientes debe declarar si su ingreso bruto total supera los $22,941 o si su ingreso bruto ajustado de California supera los $18,353 para 2025. Una pareja casada que presenta conjuntamente donde ambos son menores de 65 años y no tienen dependientes tiene umbrales de $45,887 y $36,711, respectivamente.⁶ Si sus ingresos caen por debajo de ambos umbrales no está obligado, aunque podría convenirle presentar para reclamar créditos reembolsables.

Cuándo se Presenta la Declaración con Estas Tasas

La fecha límite para presentar la declaración de 2025 y pagar cualquier saldo adeudado es el 15 de abril de 2026. California otorga una extensión automática de presentación hasta el 15 de octubre de 2026 sin necesidad de solicitud, pero la extensión aplica solo a la presentación; el pago sigue siendo exigible el 15 de abril.⁷

1
California Franchise Tax Board. 2025 California Tax Rate Schedules
2
California Legislative Information. California Revenue and Taxation Code 17043
3
Franchise Tax Board. Tax News October 2025 – 2025 Indexing
4
Franchise Tax Board. Deductions
5
Franchise Tax Board. Capital Gains and Losses
6
Franchise Tax Board. Part-Year Resident and Nonresident
7
State of California Franchise Tax Board. Due Dates Personal